Transakčná daň: Čo prináša nový poplatok z finančných pohybov a koho sa týka

Transakčná daň sa počíta z každej debetnej transakcie, pričom jej súhrn sa zúčtuje nasledujúci bankový deň. Výška dane sa zaokrúhľuje podľa pravidla matematického zaokrúhľovania – na najbližší eurocent. Minimálna suma dane za transakčný deň je 0,01 eura. Daň sa môže účtovať aj v prípade, že účet prejde do nepovoleného prečerpania. Zúčtovanie dane sa zobrazí v bankovom výpise ako jedna suma, pričom podrobný rozpis zdanených transakcií je dostupný v digitálnych kanáloch.

Okrem dane z transakcií sa účtuje aj samostatná transakčná daň vo výške 2 eurá ročne za použitú debetnú kartu. Táto suma sa zúčtuje deň po prvom použití karty v danom roku. Ak je karta použitá iba ako identifikačný nástroj (napr. pri vklade hotovosti alebo kontrole zostatku), poplatok sa neuplatní. Za obnovené karty v tom istom roku sa poplatok znova neúčtuje. Za výber hotovosti debetnou alebo kreditnou kartou sa uplatňuje transakčná daň vo výške 0,80 % z vyberanej sumy.

MOHLO BY VÁS ZAUJÍMAŤ

Štvorica útočníkov z nedeľného incidentu v Medzeve už čelí obvineniu

Z transakčnej dane sú oslobodené viaceré subjekty, ako napríklad nadácie, obce, školy, správne účty bytových domov, notárske úschovy či exekútorské účty. Banka ich identifikuje automaticky na základe údajov, ktoré má k dispozícii, a komunikuje s nimi cez internet banking alebo priamo cez obchodné zastúpenie. V prípade transakcií, ktoré nie sú bežne identifikovateľné ako oslobodené (napr. vrátenie kaucie pri verejnom obstarávaní, dražby alebo špeciálne sprostredkované platby poštovým podnikom), je potrebné banke doručiť vyplnený formulár Oznámenie. Formulár možno doručiť osobne v pobočke,alebo e-mailom príslušnému manažérovi. Banka zároveň zverejnila kompletný zoznam transakcií, ktoré automaticky nepodliehajú dani a nevyžadujú žiadne ďalšie oznámenie zo strany klienta.

Kto je daňovníkom?

Podľa zákona je daňovníkom každý, kto vykonáva podnikateľskú činnosť. Konkrétne ide o:

• živnostníkov (SZČO),
• právnické osoby (s.r.o., a.s., v.o.s., k.s., družstvá),
• samostatne hospodáriacich roľníkov,
• profesie ako advokáti, architekti, lekári, daňoví poradcovia,
• politické strany a štátne podniky.

Daňovníkom nie je:

• fyzická osoba – nepodnikateľ (zamestnanec, dôchodca, autor, bežný občan),
• prenajímateľ nehnuteľnosti bez živnosti,
• subjekty verejnej správy a neziskového sektora, ktoré nespĺňajú kritériá podnikania.

Predmet dane

Transakčná daň sa uplatňuje na:

• odchádzajúce platby z transakčného účtu podnikateľa (napr. platby za faktúry, energie, poistky),
• výbery hotovosti z účtu,
• preúčtované náklady a transfery medzi podnikateľmi.

Daň sa nevzťahuje na:

• platby do Sociálnej poisťovne (vrátane II. piliera),
• odvody na zdravotné poistenie,
• platby daní a poplatkov do štátnej pokladnice,
• výplaty sociálnych dávok a dôchodkov,
• preplácanie zdravotných výkonov poisťovňou,
• platby kartou (tie nepodliehajú DFT). Vyhnite sa plateniu transakčnej dane, prijímajte platby kartou a vyberte si “platobných terminálov“ od Papaya POS.

Sadzba dane a zúčtovanie

Základná sadzba dane je 0,4 % z odchádzajúcej platby.

Okrem toho sa účtuje ročná daň 2 € za každú kartu, ktorou bola vykonaná debetná transakcia. Daň sa zúčtuje nasledujúci bankový deň po vykonaní transakcie a objaví sa vo výpise ako súhrnná položka. V prípade účtu v cudzej mene sa daň prepočítava podľa kurzu ECB.

Výnimky a oslobodené subjekty

Z transakčnej dane sú oslobodené napríklad:

• neziskové organizácie, občianske združenia, nadácie,
• obce, vyššie územné celky, školy, zdravotnícke zariadenia,
• účty notárskej úschovy, exekútorské účty, účty bytových domov.

Oslobodenie niektorých transakcií banka dokáže identifikovať automaticky. V iných prípadoch je potrebné doručiť formulár OZNÁMENIE.

Možnosti doručenia oznámenia:

1. osobne v pobočke,
2. telefonicky cez DIALOG Live,
3. e-mailom po konzultácii s relationship manažérom.

Povinnosti daňovníkov

• Každý podnikateľ je povinný mať transakčný účet.
• Subjekty, ktoré doteraz účet nemali, si ho musia zriadiť do 1. apríla 2025.
• V prípade porušenia tejto povinnosti hrozí pokuta od 30 do 3 000 eur, najprv však daňovník obdrží výzvu na nápravu.

Časté otázky

• Musí dôchodca platiť transakčnú daň?
  Nie, ak nie je podnikateľ.
• Platia sa DFT pri výplate mzdy a exekúciách?
  Áno, daň sa zráža z účtu zamestnávateľa.
• Musí si SZČO zriadiť účet aj pri prerušenej činnosti?
  Nie, ak živnosť nie je aktívna.
• Je platba z podnikateľského na osobný účet zdanená?
  Nie, ak sú oba účty vedené v rovnakej banke.

Aktualizované 27.4.2025

Zdroj:(tatrabanka.sk,financnasprava.sk)